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学习园地/Learning garden

2023年标准草案学习心得

2023-02-02

        在2022年的最后一个工作日里,学习了2023年最新年报标准草案,无论是从综合底稿方面,还是从业务底稿方面都较为细致的进行了全方位的学习,为接下来的年报工作打下坚实基础,第一次接触审计工作,尤其是较为基础的年报审计,内心是充满激动和满怀期待的。

        时光荏苒,岁月如梭,不知不觉,已经是从事财务工作的17个年头了,但是审计工作却是第一次接触,虽说没吃过猪肉但是看见过猪跑,没接触过审计,但是这么多年来每年也是和审计多多少少打了不少交道的,现在角色转换,思维也得跟着转换。以前只知道记录会计业务发生,现在却是去检查,有点类似于从做作业的人变成了检查作业的人,思维得跳出来,得站在一个更高的思维层面,要从被审单位全局出发,不单单是只关注那几个怎么做的分录,还要分析来龙去脉,因果关系,更要分析关联厉害,这个就是第一个感受。

        其次是,任何单位都是现金为王。这里的现金不单单指库存现金,更多的是指货币资金。货币资金的审计是重中之重。现金要监盘,存款必函证,可是这个具体工作怎么做,还需要时间积累以及向更有经验的老师学习,还要自身积极主动的学习和研究,不能生搬硬套书上的内容,这一个标准草案提供了一个很好的思路和模板,把必要的步骤都涵盖进来,让新手快速上手,不至于少做漏做程序从而引发更高的审计风险。比如存款的函证看似是个简单的活,可是这里面仍然要注意细节,审计是个严谨的工作,不容一丝一毫的马虎。如所有账户都要函证,函证方式无论是寄发函证还是亲自跟函,都要全程保持控制,寄发函证,注意留存快递单号,亲自跟函要拍照留下证据。然后对账单要仔细核对,异常、大额存款要多关注,等等。现金监盘,要突击检查,提高不可预见性,尽量做到真实可靠。现场要拍照,相关人员要签字 ,做到雁过留痕,不可让审计流于形式。

       再次是,存货的审计。在企业做的更多的是盘点,而作为审计人员,则是要监盘,抽盘。注意是监督盘点的过程,而不是去盘点。不仅是核对存货数量,更要核对价格,以及相关存货的状况(比如有无霉烂变质、陈旧过时毁坏等)。在监盘的过程中,也是全程参与,而不是接近尾声的时候才去象征性的检查,尽量控制审计风险,防止被审单位的舞弊发生。抽盘结束后,再次观察盘点现场,确保所有应盘点的存货均已盘点,过程中使用的盘点表要保持连续等等,仍然不要忘记拍照留下证据,必要的时候也可拍摄视频。这些只是我的一些浅薄的见解,对于不同的存货将有不同的审计程序,这将是个技术活,希望在以后的工作中不断积累,不断进步。

       2022年无论收获如何,都已经划上句点,但是2023才刚刚启航,来年仍是充满希望,不断奋进的一年!路虽远,行则将至;事虽难,做则必成!愿2023,我们一起向上!

审计三部 周桂英

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